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导江网>社会 >个税住房贷款利息专项附加扣除,这些问题明确了

敲黑板!集中精神。亲爱的朋友,你知道住房贷款利息的特别附加扣除吗?演绎范围是什么?扣除标准是如何规定的?别担心,编辑已经整理了个人所得税和住房贷款利息特别附加扣除的热点政策问答和实际操作,并把清单拉下来核对

个人所得税住房贷款利息专项附加扣除热点政策问答及说明,点击查看左侧

1.住房贷款利息特别附加扣除的扣除范围是什么?

答:纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行个人住房贷款或住房公积金为本人或配偶在中国购买住房,导致第一套住房贷款利息支出。

2.住房贷款利息特别附加扣除的标准是什么?

答:贷款利息实际发生的年份,按每月1000元标准定额扣除,最高扣除期限不超过240个月。纳税人第一笔住房贷款只能享受一次利息扣除。

3.住房贷款利息特别附加扣款的扣款主体是谁?

甲:经夫妻双方同意,其中一方可以选择扣除金额。特定扣减方法不能在纳税年度内更改。

4.住房贷款利息特别附加扣除的扣除方法是什么?

答:住房贷款利息的特别附加扣除将采取固定扣除的形式。

5 .住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围?

答:纳税人住房贷款利息的最高扣款期限不得超过240个月,240个月后不能享受额外扣款。对于2019年后仍处于还款期的,只要符合条件,就可以扣除。

6.夫妻双方婚前都有住房贷款。婚后如何享受住房贷款利息的特殊附加扣除?

答:对于夫妻婚前分别购买住房的第一套住房贷款,可以选择贷款利息费用。结婚后,买受人可以扣除100%的扣除标准,或者夫妻双方可以分别扣除所购房屋50%的扣除标准。具体扣款方式一年内不得变更。

7.住房贷款利息和住房租金扣除能同时享受吗?

答:没有。纳税人及其配偶不能在纳税年度同时享受住房贷款利息和住房租金的特别附加扣除。

8.第一套贷款还清后,购买第二套贷款时,银行仍按第一套贷款利率发放贷款。第一套还没有扣除。可以享受第二套房的利息扣除吗?

答:根据《暂行办法》的有关规定,纳税人以前未享受住房贷款利息扣除的,可以按照第一套住房贷款利率享受第二套住房贷款利息扣除。

9.我有一套住房,是公积金和商业贷款的结合。公积金中心支付第一套贷款利率,商业银行贷款按普通商业银行贷款利率支付。我可以享受住房贷款利率的扣除吗?

答:以组合贷款方式购买的一套住房,如公积金中心或其中一家商业银行,如果按照第一套住房贷款利率发放贷款,可享受住房贷款利息的扣除。

10.父母和子女共同购房,房屋产权证和贷款合同登记为父母和子女。如何享受住房贷款利息的特别附加扣除?

父母和他们的孩子不能在一起买房时从父母和孩子身上扣除。它们应该由主贷款人扣除。如果主贷款人为儿童,该儿童应享受贷款利息的特别附加扣除;如果主贷款人是父母中的一方,父母中的任何一方应享受贷款利息的扣除。

11.父母为子女购买房屋,房屋产权证登记为子女,贷款合同借款人是父母。如何享受住房贷款利息支出的扣除?

答:从实践的角度来看,房屋产权证登记主体与贷款合同主体之间没有交叉的情况很少。如果出现这种情况,根据《暂行办法》的规定,只有纳税人本人或其配偶使用住房贷款为自己或其配偶在中国购买住房,第一套住房贷款发生的利息费用才可以扣除。在这个例子中,父母购买的房子是给他们的孩子的,这不符合上述规定。父母和孩子都不能享受住房贷款利息的扣除。

12.如果丈夫偿还婚前购买的第一套房子的贷款,第一套房子的利息只能由丈夫扣除吗?妻子能扣除吗?

答:根据《暂行办法》的规定,经夫妻双方同意,夫妻一方可以选择扣款,具体扣款方式在一个纳税年度内不得改变。

13.你如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除?

答:只要纳税人申报扣除一套住房贷款利息,个人所得税专项附加扣除信息系统中就有住房贷款利息扣除记录。无论扣除时间多长,房屋产权是否归属,纳税人不得享受其他房屋的房屋贷款利息扣除。

14.享受住房贷款利息的特别附加扣除。房屋所有权证/房地产证是哪个号码?

答:是房屋所有权证或房产证上注明的号码。例如,京(2018)朝阳房地产权利号000000或苏方得(宁)字(2017)000000。如果您没有取得房屋所有权证或房地产证,但有房屋销售合同和房屋预售合同,请在合同上填写编号。

15.当个人填写与住房贷款相关的信息时,“他们婚前是否有第一套贷款,婚后是否扣除50%”是什么意思?我如何填写这一栏?

答:如果夫妻双方婚前都有一套符合条件的住房贷款利息,请填写此栏。如果没有这种情况,就不需要填写。

如果夫妻婚后选择其中一套房子,买方按照扣除标准扣除100%,买方必须填写此栏并选择“否”。另一方应在当月变更相关信息并停止申报扣款。

如果夫妻婚后选择扣除各自购买房屋扣除标准的50%,夫妻双方必须填写此栏并选择“是”。

16.我刚开始的抵押贷款期限是30年。现在,扣除孩子的教育和赡养老人后,我不用交税了。两年后我可以选择开始扣除抵押贷款吗?

答:住房贷款利息费用扣除的实际扣除时间是从贷款合同约定开始还款的月份到贷款全部偿还或贷款合同终止的月份。最大免赔额不得超过240个月。因此,在不超过240个月内,您可以根据您的个人情况申请符合条件的住房贷款利息扣除。

17.我刚开始的抵押贷款期限是30年。现在,扣除孩子的教育和赡养老人后,我不用交税了。两年后我可以选择开始扣除抵押贷款吗?

答:住房贷款利息费用扣除的实际扣除时间是从贷款合同约定开始还款的月份到贷款全部偿还或贷款合同终止的月份。最大免赔额不得超过240个月。因此,在不超过240个月内,您可以根据您的个人情况申请符合条件的住房贷款利息扣除。

18.如何确定住房贷款利息支出扣除中规定的婚前单独购房时间?如果夫妻双方已经签订了各自的合同,并开始在婚前偿还贷款,而且婚后尚未缴纳契税申请房产证,这是否属于婚前单独购买住房的情况?

答:《暂行办法》第十五条第二款规定了夫妻双方婚前分别购买住房所产生的第一套住房贷款利息费用如何扣除。夫妻双方婚前已经开始偿还各自的住房贷款,或者已经缴纳契税办理房产证的,可以认定为《暂行办法》第十五条第二款规定的情形,适用本条规定。

19.在北京工作的纳税人有自己的房子,享受贷款利息的扣除。在接下来的两年里,我将被派往海外分支机构工作,分支机构将支付工资。如果我在其他地方租房子,我可以选择扣除房租而不是扣除北京的住房贷款利息吗?如果你能扣除租金,你还能扣除回北京后北京住房的贷款利息吗?中国境外的24个月租赁期是否不包括在最长240个月的扣除期内?

纳税人在分支机构所在地没有自有住房的,可以享受住房租金减免。返回北京后,纳税人可继续享受北京住房贷款利息扣除,最长期限为240个月。但是,纳税人及其配偶不能在纳税年度同时享受住房租金和住房贷款利息的扣除。纳税人享受住房租金扣除期,不计入住房贷款利息扣除期,最长为240个月。纳税人应在实际情况发生变化时及时更正申报,并如实享受抵扣政策。

来源:国家税务总局减免税政策及问答图书馆,微信,国家税务总局综合编辑

编辑:张越(010) 6193078

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